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公認会計士・監査審査会 (CPAAOB)

確度概ね確度あり
更新2026-05-25
要再確認2026-11-25
出典7
機械翻訳
#JapanFG#regulator#FSA#affiliated-body#audit#accounting
目次

ウィキ上の位置づけ

この項目は 金融規制当局 配下に置く。監督境界は FSA 監督局 と 検査局 (FSA Inspection Bureau — 沿革)、ルール形成・政策接点は FSA 総合政策局 / FSA 企画市場局 と併読する。監査法人側は EY 新日本 · トーマツ · KPMG あずさ · PwC あらた（Big 4）および 太陽グラントソントン · BDO 三優（準大手）をアンカーにし、免許範囲は 金融免許 経由で確認する。

1. 法的位置づけ

  • 根拠法：公認会計士法第 35 条 (審査会の設置)、金融庁設置法 •
  • 所属：金融庁 (内閣府の外局) の附属組織 — 監督局・総合政策局・企画市場局と並列ではなく、独立した審査会として位置づけられる •
  • 本部所在地：東京都千代田区霞が関 (金融庁本庁舎内) •
  • 委員構成：会長 1 名 + 委員 9 名以内、両議院の同意を得て内閣総理大臣が任命 — 公認会計士、法律実務家、企業会計実務家、学識経験者から構成 •

2.1 公認会計士試験 (CPA Examination)

  • 短答式試験 (年 2 回) + 論文式試験 (年 1 回) の実施 •
  • 試験委員の選任、試験問題の作成、合格判定 — 日本の会計プロフェッション 入口-point gate を独占的に運営 •

2.2 監査法人・公認会計士検査 (Audit Firm Inspection)

  • 検査対象：
  • 検査範囲：品質管理体制、個別監査業務、独立性、不正対応、IT 統制 •
  • 検査結果の公表：『監査事務所検査結果事例集』『公認会計士監査検査結果事例集』を年次公表 •

2.3 監査品質管理レビュー (Quality Control Review)

  • JICPA の品質管理レビュー (ピアレビュー) の結果について、CPAAOB がさらにモニタリングを実施する二段階構造 •

2.4 国際連携

  • IFIAR (International Forum of Independent Audit Regulators) メンバー — グローバル 監査監督 当局のネットワーク •

3. 検査結果の処分との連動

CPAAOB の検査・建議 → FSA Commissioner の処分判断 のフローで、主要処分事例には以下がある (各事例詳細は 監査法人 個別ページを参照):

  • 中央青山監査法人 (カネボウ粉飾事件を受け 2006-07-01〜08-31 の 2 か月業務停止 → 同年 09-01 みすず監査法人へ改称、2007-07 解散。PwC は受け皿として あらた監査法人を 2006-06 設立) — CPAAOB 発足直後の象徴的事案
  • 新日本有限責任監査法人 (現 EY 新日本) の東芝事件関連処分 (2015-12-22、新規契約締結業務 3 か月停止 [2016-01-01〜03-31] + 業務改善命令 + 課徴金 約 21 億円 — 監査法人への課徴金は初)
  • 準大手・中小監査法人の品質管理体制不備に伴う改善命令多数

4. JICPA との役割分担

機能 CPAAOB JICPA (日本公認会計士協会)
CPA 試験 実施・合格判定 試験委員推薦
登録 監督 登録事務
品質管理レビュー モニタリング (二次) ピアレビュー (一次)
倫理・自主規制 監督 規律 (自主規制)
検査 権限を持つ 規律調査
国際連携 IFIAR IFAC

5. ガバナンス上の位置

  • FSA 監督局 (監督局) の銀行・証券・保険検査とは対象が異なる — CPAAOB は監査品質、監督局は金融機関本体 •
  • FSA 検査局 (検査局 (historical)) は 2018 年に監督局に統合されたが、CPAAOB は統合対象外 — 独立した審査会としての地位を維持 •
  • 企業会計審議会 (内閣府の別審議会) との関係 — 監査基準を企業会計審議会が設定し、CPAAOB が監査品質を検査するという棲み分け •

関連項目

出典

Discovery

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